摘要： 近年來，煤炭市場波動為煤炭企業運營帶來了極大的挑戰，傳統分散式資金管理模式難以滿足企業快速發展的需要。煤炭企業應抓住司庫建設機遇，主動尋求變革，將司庫體系作為財務數字化轉型切入點。皖北煤電集團在司庫建設過程中，進行了大量的調研分析，重構了原有資金管理模式，在賬戶管理、融資管理、結算管理、預算管理、風險管理等多個方面，利用數字化技術對傳統資金管理方式進行改造提升，為集團財務數字化轉型與高質量發展注入了新動能。

 

關鍵字：司庫體系 資金管理 風險管理 決策支持 

 

司庫管理主要指，企業集團依托財務公司、資金中心等管理機構，以資金集中和流動性管理為重點，以提高資金運營效率、降低資金成本、防控資金風險為目的，以網絡信息系統為平臺，對所擁有和控制的金融資源進行實時監控、統籌調度和高效配置。司庫是財務組織邁向金融轉型的未來方向，通過集中管理企業的資金、資本、金融資源等，實現資源的優化配置，有助于企業更好地響應國家關于產業結構調整、創新驅動發展等戰略要求。

一、司庫管理體系建設背景

近年來，煤炭行業不斷轉型升級，通過多元化經營方式，涉足了電力、化工、運輸、貿易等領域，形成了地域分散、子公司數量多、資金規模龐大、業務場景復雜的企業結構。近幾年煤炭形勢相對較好，但由于煤炭企業不斷擴張，整體帶息負債規模依然較大、資金風險依舊較高，給企業日常運營帶來了極大的挑戰，傳統資金管理模式難以滿足企業快速發展的需要。隨著信息技術與數字經濟的快速發展，加速了對企業傳統的經營管理模式的顛覆，煤炭企業也應抓住數字化轉型的契機，通過人工智能、大數據、云計算、5G等多種信息科技手段，提高財務管控能力，降低企業運營成本，提高市場競爭力，實現自身的高質量價值創造。

國務院國資委于2022年1月下發《關于推動中央企業加快司庫體系建設進一步加強資金管理的意見》，安徽省國資委于2024年2月下發《安徽省司庫建設總體規劃方案》，從戰略定位到系統建設，為司庫落地提供了政策導向與建設依據。煤炭企業應抓住司庫建設機遇，主動尋求變革，將司庫體系作為財務數字化轉型切入點和突破口，進一步加強資金集約、高效、安全管理,重構內部金融資源管理體系,促進業財深度融合，推動企業管理創新與組織變革, 全面提升財務管理精益化、集約化、智能化水平。

 

二、司庫管理體系建設必要性

1、實現財務數字化轉型的需要

近年來，數字科技加速發展，以移動互聯網、人工智能、大數據、云計算為代表的數字技術與產業加速融合，數字化轉型對于企業而言，‌已不再是選擇題，‌而是關乎自身發展的必修課。從企業視角看，數字化轉型不僅是信息技術的使用，而是對企業運營管理、業務模式、系統架構的全面升級，是一項系統工程，尤其對煤炭等傳統企業的轉型更加復雜。

企業進行數字化轉型的核心是財務管理的數字化轉型，財務管理的核心是資金管理的轉型，只有以司庫體系建設為切入點和突破口，利用新一代數字化手段，以刀刃向內的膽魄，以刮骨療傷的韌性，主動變革資金管理固有觀念，轉變財務傳統職能，完成向支撐業務、支持決策、價值創造的升級，實現資金活水的精準滴灌，提高財務管理效率和風險控制能力，優化資源配置和促進企業整體發展,促進集團數字化轉型戰略目標快速實現。

2、實現業財一體化協同的需要

司庫體系可打破部門間的壁壘，實現信息流、資金流、物流在業務與財務之間的無縫對接和高效流轉，是企業實現業財一體化的重要推動力。司庫系統是集團業務的“中央發動機”，資金是業務的“血液”，企業每項業務都與資金息息相關，只有建立了系統完備、功能高效的司庫管理體系，“中央發動機”才能源源不斷的將資金精準輸送到最需要它的業務部門，實現業務與資金有效的協同。伴之業務流程再造，徹底縮短決策鏈條，砍掉多余環節，才能從整體上實現業財一體化，整體上提升整個集團的處理效率，增強集團核心競爭優勢。

3、實現煤炭企業高質量發展的需要

煤炭企業地域分散、分子公司數量多、資金規模龐大、業務領域復雜的結構，導致了其重資產的運營模式，加上煤炭企業生產和銷售具有季節性和周期性特點，降低了企業資金的利用效率。部分煤炭企業整體債務壓力大、應收賬款較多，在資金控制方面側重事后監管，事前和事中監督十分薄弱，對企業的資金安全帶來極大挑戰。

司庫管理體系可從資金集中管理、預算管理、風險管理、業財融合等多方面，有效解決煤炭企業傳統資金管理的問題，實現資金從“分散”、“粗放”到“集中”、“精細”管理，實現資金的集約化運營。司庫的全面風險管理體系，可有效防控流動性風險、市場風險、合規風險、操作風險，實現風險盡收囊中。同時，司庫系統利用新一代信息技術，盤活數據資產，打造一體化決策支持體系，支持決策從基于“經驗”向基于“數據”轉變，實現決策成竹在胸。

 

三、司庫管理體系建設思路

1、構建“三位一體”司庫組織架構，夯實智能司庫建設基石

頂層設計是司庫體系建設的關鍵因素，也是對企業自上而下資金管理體系的重構。

皖北煤電集團依照國資委要求制定了《皖北煤電集團司庫體系建設總體規劃方案》，搭建了總部統籌、平臺實施、基層執行的“三位一體”組織架構，明確各方職責定位，建立協同有效的管理機制，形成統一管理、分級授權的模式。縱向在各個業務模塊內部，重新梳理了資金管理制度與流程，確定了統一業務流程，進行標準化業務辦理；橫向各個業務模塊間分層實現中臺化的業務管控，“三位一體”與“一橫一縱”的管理方式，可使司庫體系高效貫徹執行，確保集團公司戰略性目標落地，支撐企業對資金等金融資源“看得見、管得住、調得動、用得好”。

2、明確實施平臺，前瞻性規劃智能司庫藍圖

國資委《關于推動中央企業加快司庫體系建設進一步加強資金管理的意見》中提到，司庫體系是企業集團依托財務公司、資金中心等管理平臺，對企業資金管理進行監控和統籌調度的現代企業治理機制。煤炭企業選擇司庫體系實施平臺時，可根據自身業務特色與企業發展情況來確定。皖北煤電集團選擇財務公司作為司庫的實施建設平臺，統籌推進司庫管理系統實施細則制定、司庫信息系統建設、司庫業務運營和推廣，主要是因為財務公司具有以下幾個優勢：

第一、財務公司擁有豐厚的資金管理基礎和經驗。財務公司發揮內部銀行作用，承擔著企業資金管理職能，對內部資金融通起到重要作用，同時統一了資金結算與票據收付等支付渠道，在資金業務的大量實踐中，積累了豐富的經驗。

第二，財務公司具備專業的金融業務能力。財務公司作為持牌非銀金融機構，擁有精通金融、財務、會計、資金等方面的復合型專業人才和大量的金融業務經驗，具備產融結合的專業優勢。

第三，財務公司擁有敏銳的市場嗅覺。財務公司熟悉金融市場，連通資本市場，對金融政策有敏銳的洞察力，可以通過存放同業、同業拆借、國債逆回購、央行再貼現等方式獲得低成本的融資和高收益回報，投融資渠道更加多元。

第四，財務公司具備技術平臺優勢。財務公司信息系統外接眾多銀行，內連財務系統，承載大量資金結算業務。同時，財務公司高度重視信息化建設，投入了大量資源優化功能、保障安全，技術平臺優勢和效果極其顯著。

3、筑牢司庫制度基礎，引領管理新高度

有些企業制度管控往往不夠細化，在執行過程中存在“執行制度不嚴”的問題，資金精細化管理相對不嚴，責任落實與責任追究體系尚未建立，從而限制了資金管理水平的提升。

為了解決企業資金管理過程存在的問題，在司庫體系的頂層設計過程中，制度建設是極其重要的一環，不僅有助于規范司庫管理的各項流程，還能提升資金管理的效率和安全性。企業進行制度建設應對資金管理情況進行全面摸底，了解存在的問題，結合自身發展情況，制定適合本企業發展的賬戶管理制度、資金歸集管理制度、結算管理制度、融資管理制度、風險管理制度等一系列司庫管理制度，覆蓋司庫管理各類業務，貫通司庫管理事前、事中、事后完整流程。同時，還應建立健全的司庫管理制度執行機制，加強制度執行情況的監督檢查，及時發現并糾正問題，確保制度得到有效執行。

 

四、司庫管理體系重構資金管控模式

大多煤炭企業的規模較大，內部組織結構比較復雜，經濟業務較多，管理模式不一，往往無法精細化進行資金管控，部分業務如融資管理、票據管理、應收管理仍使用線下臺賬的方式，無法有效打通業務與財務的有效連接，無法形成數據資產以支持公司的經營決策事項。企業可在司庫體系建設過程中，重塑金融資源管理模式，集約化管控各類資金運營，并在信息系統中嵌入智能技術，實現智能化財務管理的新模式。

1、以標準化統一賬戶與結算管控模式

近年來，煤炭企業不斷通過并購重組等方式迅速擴張，由于并購企業的管理方式、業務流程不盡相同。在進行司庫建設時需首先統一子公司的賬戶管理模式，將全部賬戶納入司庫統一管理，進行賬戶開立、變更、注銷的在線全生命周期管理，同時建立銀行準入白名單，由司庫系統統一把控銀行賬戶的開戶范圍，定期開展低效、無效銀行賬戶清理。同時擴大銀企直聯覆蓋范圍，實時動態監控銀行賬戶余額、交易明細和資金流向，及時掌握資金狀況和異常變化；實現電子回單自動關聯，銀企對賬自動生成。

統一結算管理模式。打通與財務公司、共享中心等系統的線上審批功能，完善前端業務發起、在線流轉審批、自動核算校驗、統一支付的結算流程，逐步減少銀行網銀支付和支票、現金的使用，規范資金結算審批標準和權限，實現業財信息共享以及流程合規管控。

2、以“雙池”整合集團內部資金

煤炭企業對資金的需求量較大，為盤活金融資源，皖北煤電集團在司庫中搭建了資金池與票據池的“雙池”體系，將成員單位的資金以及票據集中到財務公司統一管理，最大程度整合企業資金效能，實現支付環節的智能配比。

“資金池”可實現跨賬戶、跨單位、跨區域的資金歸集，“票據池”可實現票據開立、接收、背書、貼現、兌付的全線上管理，充分利用票據參與結算，提高票據使用效率。“雙池”體系的集約化管理，既能滿足集團業務運營，又能實現經濟效益與產業發展的協同。

3、以預算對齊集團戰略目標

由于成員單位對資金預算的重視程度不一致，未建立統一的預算管控機制，預算執行效果不一。在司庫建設過程中，可使用資金預算作為抓手，通過預算的填報與執行，將業務要素與財務要素統一，進而支撐企業戰略目標。

首先，以企業全面預算為統領，在業務預算基礎上編制資金預算，建立年度預算、月度計劃滾動周期的資金動態管控機制，對重點企業細化至月或周進行管控；其次，在司庫系統中建設資金預算管控功能，細化資金預算管理維度，進行資金預算全線上管理，與結算、融資等功能模塊進行系統互聯，通過預算控結算，做到“有預算不超支，無預算不支出”, 同時完善資金計劃智能預警分析指標體系，加強資金預算執行情況的分析、監控與考核，強化預算剛性約束；最后，進行資金額度的測算，對經營性支出額度、負債規模額度等進行測算，有效控制資金頭寸，提升資金使用效率，維護資金鏈安全和資金整體平衡。

4、以司庫系統提升風險管控能力

傳統資金風險防控過程主要依賴經驗和定性分析，存在主觀偏差和遺漏風險，且風險評估周期長，缺乏時效性，往往在風險已經發生后才采取措施，無法快速響應市場變化。煤炭企業在經營過程中，經常受到各種不確定因素的影響，容易發生財務風險，且煤炭企業合規管理的要求日趨嚴格，要防范和化解財務風險，就必須從源頭上強化內部控制，進行事前風險防控，這是提升煤炭企業核心競爭力的重要手段。

煤炭企業在司庫建設過程中應同步進行風險管理規劃，進一步健全完善資金風險防控體系，重點防范資金舞弊風險、資金合規風險、資金流動性風險、金融市場風險，進行事前事中事后的全面風險防控。一方面，以財務風險為導向，建立財務風險管理機制，明確財務風險管理職責范圍，加強對財務風險控制工作的領導和統籌安排，通過加強內部控制、提高企業整體素質、市場應變能力、抵御風險能力等措施來提升其核心競爭力；另一方面，應在司庫信息系統中建設風險管理模塊，將系統安全風險、資金支付風險、流動性風險等風險事件指標化，如異常資金支付管控、企業信用異常管控、流動性缺口告警等嵌入信息系統，實現系統自動化風險告警與管控，同時，為司庫接入外部數據源，實時監控供應商和客戶信用狀態變化，對失信企業進行黑名單管理，及時在企業內共享，通過數據資產及信息系統對風險管理賦能，將風險事后分析逐步向事前預警提醒轉變，將風險在源頭進行控制，有效降低各類財務風險。

5、以數據中臺加強決策支持

傳統的財務管理模式偏向事后管理，且數據量較小，技術不夠先進，管理人員很難全面了解企業的實際經營情況，往往難以做出有效的業務決策。企業可充分利用數字化技術優勢，整合來自共享中心、財務公司系統以及內外部多個渠道的數據，進行集中存儲和管理，將財務數據整合為“一個池”，建設司庫數據中心，并建設以數據驅動的管理決策體系，以不同業務場景的指標與模型，進行決策支持、風險管控、流動性管理等工作，將數據全域集成后，還可通過數據共享，實現各部門間的信息互通，提高資金管理的協同性和效率，為決策分析提供數據支撐。

6、以數智技術推動系統迭代

信息科技的發展是實現數字化轉型的重要驅動力，司庫信息系統建設是企業財務數字化轉型的重要環節。2024年3月，皖北煤電正式啟動司庫信息系統建設，一方面按照司庫體系總體規劃，開發了涵蓋賬戶管理、結算管理、資金集中、資金預算、授信管理、融資管理等多個業務模塊，打通系統內外集成，實現系統一體化設計，更好的滿足業務需求；另一方面，在司庫系統中引入多種智能化技術，整合各個模塊與內外部系統的數據流，形成司庫數據中臺，實現“一張網、一個庫、一個池”的系統架構，以及“智能友好、穿透可視、功能強大、安全可靠”的信息系統管理體系。

 

五、司庫管理體系未來展望

財務數字化轉型將在千行百業加速推進，司庫體系建設作為企業財務數字化轉型的發力點，通過業財深度融合，優化業務流程，消除信息孤島，實現系統全面集成；通過人工智能技術，提高業務處理效率，自動防范風險，縮短財務決策周期。皖北煤電集團將繼續以司庫體系建設為抓手，深化業務與財務的融合互通，實現“資金池”、“票據池”、“債務池”、“數據池”四池聯動；加速推進數據治理與分級分類，打造一體化數據中心，實現算力升級；充分利用數字孿生技術，打造集業務推演、決策支持、風險攻防于一體的高水平高能級的智能系統。通過司庫管理體系建設一流財務管理體系，大幅增強企業財務管理水平，實現高質量價值創造。

 

參考文獻

[1] 王增業 司庫管理：資金管理升級版 《北京石油管理干部學院學報》 2014年2期

[2] 張慶龍 王增業 以財務公司為基礎搭建企業司庫問題探討 《中國注冊會計師》2016年第三期

[3] 張慶龍 方漢林 包恩偉《企業司庫理論與實務》中國財經出版傳媒集團 2023年5月